Hưng Nguyên: Chính sách thuế đối với Hộ kinh doanh nộp thuế năm 2025
I.
Về thuế Giá trị
gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
1.
Căn cứ tính thuế
Căn cứ tính thuế đối với hộ nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế
tính trên doanh thu.
1.1. Doanh thu tính thuế
- Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm tiền thuế
(trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền
hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động
sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
- Trường
hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác
định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu
tính thuế khoán theo quy định của pháp
luật về quản lý thuế.
1.2. Nguyên tắc tính thuế.
- Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được
thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và
các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất,
kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp
không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về
thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai
thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm
trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
1.3. Xác định
số thuế phải nộp.
- Thuế GTGT phải nộp = DT tính
thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.
- Thuế TNCN phải nộp = DT tính
thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
1.4. Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
- Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế
giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực
ngành nghề như sau:
+ Phân phối, cung
cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia
tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập
cá nhân là 0,5%.
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ
lệ thuế giá trị gia tăng là
5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân
là 2%.
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây
dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
+ Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.
- Trường hợp cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì cá nhân thực
hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng
lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không
phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu
tính thuế khoán của từng lĩnh vực, ngành nghề theo
quy định của pháp luật về quản lý thuế.
II. Về lệ Phí môn bài
Năm 2025, Hộ
kinh doanh áp dụng mức thu lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định số 22/2020/NĐ-CP
ngày 24/02/2020 của Chính phủ và Thông tư số 65/2020/TT-BTC ngày 09/07/2020 của
Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài, cụ thể như sau:
- Hộ kinh doanh
(HKD) nộp thuế theo phương pháp khoán được miễn lệ phí môn bài bao gồm: HKD có
doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống; HKD không thường xuyên, không có địa
điểm kinh doanh cố định; hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh;
cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đinh sản xuất muối, nuôi
trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá…
- Mức thu đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất,
kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện phải nộp phí môn bài như sau:
+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500
triệu đồng/năm: mức phí môn bài 1.000.000 đồng/năm;
+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300
đến 500 triệu đồng/năm, mức phí môn bài 500.000 đồng/năm;
+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm, mức phí môn bài 300.000 đồng/năm.
- Hộ
kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Cơ
quan thuế căn cứ vào tờ khai thuế, cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh
thu kinh doanh làm căn cứ tính mức lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người
nộp thuế.
- Đối
với hộ kinh doanh ổn định, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 chậm nhất là
ngày 30/01/2025. Đối với hộ kinh doanh đã giải thể, tạm ngừng kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại thì thời hạn nộp
LPMB chậm nhất là ngày 30/7/2025 (nếu ra kinh doanh trong 06 tháng đầu năm) hoặc
chậm nhất là 30/01/2026 (nếu ra kinh doanh trong 6 tháng cuối năm).
III. Việc thu thuế đối với Hộ, cá nhân kinh doanh
1. Về công tác đôn đốc thu nộp
thuế, phí.
Từ ngày
01/01/2025 trở đi Cơ quan Thuế chấm dứt hợp đồng ủy nhiệm thu với Bưu điện huyện
Hưng Nguyên và Bưu điện huyện Nam Đàn, vì vậy các hộ kinh doanh không thực hiện
nộp bất cứ khoản thuế nào cho ủy nhiệm thu, công tác ban hành, gửi thông báo nộp
thuế, thông báo nợ thuế và đôn đốc thu nộp thuế do công chức thuế phụ trách thực
hiện, theo đó:
- Đối với hộ
nộp thuế theo kê khai: Đề nghị 100% người nộp thuế theo phương pháp kê khai phải sử dụng ứng dụng Etax Mobile để nộp
thuế;
- Đối với hộ
nộp thuế theo phương pháp khoán: Đề nghị các hộ nộp thuế khoán tăng cường cài đặt và kết nối
qua Ngân hàng để nộp thuế qua ứng dụng Etax Mobile, các trường hợp khác
do điều kiện chưa cài đặt Etax Mobile kết nối được với Ngân hàng, căn cứ bảng kê
nộp tiền do Cơ quan Thuế cấp hàng tháng trực tiếp đến điểm thu tại Phòng giao dịch
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Vietinbank) các huyện để nộp thuế.
2. Thời điểm nộp thuế.
2.1. Đối với Lệ phí môn bài: Theo quy định tại Khoản 9 Điều
18 Nghị Định số 126/2020/NĐ-CP thì thời điểm nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày
30/01/2025.
2.2. Đối với thuế GTGT, TNCN.
a. Đối với hộ nộp thuế theo kê khai: Chậm nhất là ngày cuối cùng
của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ kê khai.
b. Đối với hộ nộp thuế theo phương pháp
khoán: Căn
cứ Thông báo của Cơ quan Thuế người nộp thuế nộp tiền thuế theo thời hạn ghi trên
thông báo nộp tiền mẫu 01/TB-CNKD ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Chi cục
thuế Khu vực Sông Lam II xin thông báo
cho UBND các xã, thị trấn, các hộ kinh doanh trên địa bàn hai huyện Hưng
Nguyên, Nam Đàn được biết và thực hiện./.
Tải về
Cổng TTĐT Hưng Nguyên